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1、賬面庫存大于實物庫存怎么處理?
通常，10家注銷企業(yè)中有9家企業(yè)都存在這種問題!貨物去哪兒了呢?肯定是有商品銷售后漏報收入了!
比如說，A深圳公司注銷的時候，賬面上有10萬元的存貨，市場價(不含稅)為12萬元，但實際上，倉庫里面什么都沒有了!稅務實地核查發(fā)現(xiàn)這種情況，輕則按視同銷售來處理，重則補繳滯納金等!若按視同銷售處理，則A公司需按照規(guī)定繳納：12萬*17%=2.04萬元。

2、賬面存貨要交稅!
某一般納稅人企業(yè)，商貿批發(fā)行業(yè)，2017年年底，不想經營了，準備注銷。但是賬面還有10萬元的存貨，市場價(不含稅)為12萬元。稅務上怎么處理呢?
一般納稅人終止生產經營，辦理注銷稅務登記，要先辦理一般納稅人注銷，如果尚有未曾出售的存貨，則會分配給股東或投資者，作為出資的收回或利潤的分配。
將自產、委托加工或購買的貨物分配給股東或投資者”屬于視同銷售行為。
要按照12萬確認銷項，注銷時，需繳納增值稅12*17%=2.04萬元。
3、印花稅是注銷必查項目
印花稅作為一個小稅種，平時在大家眼里無甚存在感!企業(yè)注銷時，它就會讓你嘗嘗忽視它的后果。
企業(yè)成立以來的重大合同，均會進行印花稅審核，實收資本、資本公積、營業(yè)賬簿、租賃、購銷合同都是檢查重點!
注銷前，仔細檢查一遍，該補的趕緊補!

4、庫存確實壞了咋辦?
做食品銷售的某深圳公司注銷的時候，公司倉庫的117萬元(含稅)食品因管理不善，過期了，發(fā)票已經認證抵扣。
雖然賬面上這117萬元確實一分錢都不值了，但根據(jù)增值稅管理辦法，因管理不善造成損失，之前做了進項抵扣的必須進項轉出。
進項轉出金額=117/1.17*17%=17萬元。

5、個人所得稅也是個坑
某深圳公司注銷的時候，由于公司成立較早，公司注冊資本的100萬注冊之后就以老板借款的名義出去了。
個人投資者從其投資企業(yè)(個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)除外)借款，在該納稅年度終了后既不歸還，又未用于企業(yè)生產經營的，其未歸還的借款可視為企業(yè)對個人投資者的紅利分配，依照“利息、股息、紅利所得”項目計征個人所得稅。
因此，這家企業(yè)需要補繳個稅：100*20%=20萬元。
注銷前一定要好好檢查一下其他應收款!!!

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